Siete Componentes Básicos de un Manual de Auditoría Interna

Siete Componentes Básicos de un Manual de Auditoría Interna

Un manual de auditoría interna apropiadamente desarrollado puede:

·         Servir de guía para los miembros del departamento.

·         Representa una herramienta efectiva de benchmarking para medir el desempeño de la función de auditoría interna.

·         Incrementa la productividad y moral del personal.

·         Ayuda a clarificar aspectos claves del trabajo y las rutinas que deben ser realizadas por el personal.

Ahora bien, ¿Qué debe contener un manual de auditoría interna?

De acuerdo a Lal Balkaran en su artículo “The Importance of an Audit Manual”publicado en la revista Internal Auditor de Abril del 2013, existen 7 componentes fundamentales de un manual efectivo:

1.    Material relacionado con la profesión – Marco Para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna del IIA Global, COBIT, Normas ISACA y requerimientos regulatorios.

2.    Políticas Corporativas Operativas – Visión, misión, estructura organizacional y fundamentos del negocio, portafolio de riesgo industria o sector, marcos de gobierno corporativo y control.

3.    Visión General Función de Auditoría Interna – Estatuto auditoría interna, estatuto comité auditoría, flujograma departamento, universo riesgos, universo auditoría y plan anual.

4.    Procedimientos y Técnicas de Auditoría – Proceso auditoría, programas y aplicaciones de auditoría, enfoque de planificación, trabajo de campo, sistema de reporte, cuestionario de efectividad, información de seguimiento, auditoría operacional, auditoría de TI e investigaciones de fraude.

5.    Personal Auditoría Interna – Niveles y posiciones, descripciones de puestos, normativa de entrenamiento y desarrollo personal; y normas de transferencia, rotación personal y uso de recursos externos.

6.    Administración Departamento – Reuniones equipo, intranet, adquisiciones de bienes de capital, presupuestos, reportes mensuales de desempeño, anuales y para el comité de auditoría; encuetas del personal y clientes; benchmarking e indicadores claves de rendimiento.

7.    Material de referencia: Glosario de términos, recursos sobre gobierno corporativo, riesgos y control, normativa para actualización del manual y manejo de material técnico del departamento.

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Criticas

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Cuando no escuchas críticas del entorno, significa que te están observando para hacerlas. AFC

Cuando el Talento no es Suficiente - John C. Maxwell

Extracto.

"He descubierto trece decisiones claves que se pueden hacer para ampliar el talento de cualquier persona:

1. Creer eleva tu talento
2. La pasión estimula tu talento 
3. La iniciativa activa tu talento
4. El enfoque dirige tu talento
5. La preparación posiciona tu talento
6. La práctica afina tu talento
7. La perseverancia sostiene tu talento
8. El valor prueba tu talento
9. La disposición de aprender amplía tu talento
10. El carácter protege tu talento
11. Las relaciones influyen en tu talento
12. La responsabilidad fortalece tu talento
13. El trabajo en equipo multiplica tu talento

Toma estas decisiones y puedes ser una persona talentosa. Si tienes talento, estarás sólo. Si tienes más que talento, sobresaldrás."

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Las 5 I’s del Futuro de la Auditoría Interna

Las 5 I’s del Futuro de la Auditoría Interna

Durante la celebración del 5to. Congreso Nacional de Auditoría Interna celebrado en Quito, realizado por el IIA Ecuador en el mes de mayo del 2013, tuve la oportunidad de conocer a Paul J. Sobel (Autor del libro Enterprise Risk Manager: Achieving and Sustaining Succes y un auténtico gurú del ERM), quien desarrollo un Conferencia Magistral: “El Futuro de la Auditoría Interna: Imagine las Posibilidades”, durante su presentación Paul ofreció una idea fantástica sobre el futuro de la profesión de auditoría interna llamada las 5 I’s:

1 - Innovación

·         Replanteamiento de las reglas del juego.

·         Más que mejora incremental, se trata de un cambio radical.

·         Puede requerir tomar algunos riesgos.

·         Considere la posibilidad de la destrucción creativa.

·         Steve Jobs (Apple) – “La innovación distingue entre un líder y un seguidor.”

2 - Insight (Perspicacia)

·         “Ver a través de nuevos ojos.”

·         Conectando los puntos, ver lo que otros no relacionan.

·         Transformando datos en conocimiento.

·         Ser altamente valorado por nuestros grupos de interés.

3 - Intuición

·         “La percepción directa de la verdad, hechos, etc.”

·         Auditores hacen percepciones sobre la evidencia de auditoría.

·         Enlace neurológico entre la percepción y la imaginación.

·         Percepción + Imaginación = Intuición.

4 - Integración

·         La imaginación es mayor cuando involucra varias personas.

·         El todo es mayor que la suma de sus partes

·         Tres líneas del Modelo de Defensa.

·         Esforzarse por el aseguramiento combinado.

5 - Inspiración

·         Acércate al futuro con pasión.

·         Inspirar a otros a unirse en nuestro viaje.

·         La inspiración es contagiosa, ayuda a liberar el poder de la imaginación en los demás.

·         Cada uno de nosotros puede hacer una diferencia, juntos podemos efectuar grandes cambios.

Tomado del Blog de Nahum Frett

http://nahunfrett.blogspot.com/2013/06/las-5-is-del-futuro-de-la-auditoria.html#more